Spis Treści:
- Wysokość wynagrodzenia a składki – co trzeba wiedzieć?
- Stawka minimalnego wynagrodzenia
- Jak obliczyć wynagrodzenie netto w 2024 roku?
- Kroki do ustalenia wysokości wynagrodzenia netto
- W jaki sposób obliczyć wynagrodzenie?
- Wynagrodzenie netto a brutto w Polsce
Każda osoba zatrudniona na umowie o pracę otrzymuje co miesiąc ustalone wynagrodzenie. Niemniej jednak, warto zdawać sobie sprawę, że koszty zatrudnienia są znacznie wyższe niż pensja netto. W artykule tym dowiemy się, co składa się na wynagrodzenie brutto i jak każdy pracownik może samodzielnie obliczyć swoje wynagrodzenie we właściwy sposób.
1. Wysokość wynagrodzenia a składki – co trzeba wiedzieć?
W Polsce istnieje kilka form zatrudnienia, związanych z różnymi prawami i obowiązkami zarówno pracownika, jak i pracodawcy. Składają się na nie również różne rodzaje składek ubezpieczeniowych, podatków itp. Warto przyjrzeć się bliżej, jakie są kluczowe elementy składające się na wynagrodzenie brutto.
Warto pamiętać, że znaczna część pensji każdego pracownika to składki na ubezpieczenie społeczne. Są to ubezpieczenia emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe. Działa to na zasadzie podziału między pracownika a pracodawcę. Dodatkowo, pensja brutto jest pomniejszana o składkę zdrowotną, zazwyczaj wynoszącą 9% całego wynagrodzenia pomniejszonego o składki społeczne. Warto skorzystać z dostępnych kalkulatorów online do obliczeń wynagrodzeń.
W roku 2024, wysokość składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne zależy od wynagrodzenia brutto i nie może być niższa niż 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej danego roku kalendarzowego.
2. Stawka minimalnego wynagrodzenia
Minimalne wynagrodzenie za pracę to ważny punkt, który wpływa na obliczenia wynagrodzenia pracownika. Pracodawca musi zapewnić, że wynagrodzenie zasadnicze nie będzie niższe niż ustalone minimalne wynagrodzenie. Warto zauważyć, że pracodawca może stosować różne składniki uzupełniające, np. dodatki, premie, nagrody, prowizje, aby dostosować wynagrodzenie do minimalnych wymagań.
W 2024 roku minimalne wynagrodzenie za pracę wzrośnie dwuetapowo: od 1 stycznia do 4242 zł brutto, a od 1 lipca do 4300 zł brutto.
3. Jak obliczyć wynagrodzenie netto w 2024 roku?
Kroki do ustalenia wysokości wynagrodzenia netto:
- Ustalenie wysokości składek na ubezpieczenia społeczne finansowanych przez pracownika (13,70%).
- Ustalenie podstawy wymiaru składki zdrowotnej poprzez odjęcie składek na ubezpieczenia społeczne od wynagrodzenia brutto.
- Ustalenie wysokości składki zdrowotnej (9% do przekazania do ZUS, 7,75% podlegającej odliczeniu).
- Ustalenie podstawy obliczenia zaliczki do Urzędu Skarbowego przez odjęcie kosztów uzyskania przychodu od podstawy wymiaru składki zdrowotnej.
- Ustalenie zaliczki na podatek 17% przez odjęcie kwoty zmniejszającej podatek.
- Ustalenie wysokości zaliczki do urzędu skarbowego (zaliczka na podatek – składka zdrowotna podlegająca odliczeniu).
- Ustalenie kwoty netto przez odjęcie składek na ubezpieczenia społeczne, składki na ubezpieczenie zdrowotne, kosztów uzyskania przychodu oraz zaliczki na podatek od kwoty brutto.
Przykładowe obliczenia wynagrodzenia:
| Krok | Opis | Obliczenie | Kwota | Różnica w porównaniu do 2021 roku |
|---|---|---|---|---|
| 1 | Ustalenie wysokości składek na ubezpieczenia społeczne finansowanych przez pracownika, tj. 13,70 % (składka emerytalna 9,76%, składka rentowa 1,50%, składka na ubezpieczenie chorobowe 2,45%). | 3010 zł x 13,70% | 412,37 zł | -0,31 zł |
| 2 | Ustalenie podstawy wymiaru składki zdrowotnej, która polega na odjęciu wysokości składek na ubezpieczenia społeczne od wynagrodzenia brutto. | 3010 zł – 412,37 zł | 2597,63 zł | -0,31 zł |
| 3 | Ustalenie wysokości składki zdrowotnej: – w wysokości 9% do przekazania do ZUS – w wysokości 7,75% podlegającej odliczeniu. | 2597,63 zł x 9% 2597,63 zł x 7,75% | 233,79 zł 201,06 zł | -0,03 zł -0,23 zł |
| 4 | Ustalenie podstawy obliczenia zaliczki do Urzędu Skarbowego, tj. która polega na odjęciu od podstawy wymiaru składki zdrowotnej kosztów uzyskania przychodu. | 2597,63 zł – 300 zł | 2297,63 zł | +50 zł |
| 5 | Ustalenie zaliczki na podatek 17%, tj. która polega na odjęciu (od podstawy obliczenia zaliczki x 17%) kwoty zmniejszającej podatek (46,33 zł w 2024 roku). | 2297,63 zł x 17% – 46,33 zł | 344,33 zł | -10,90 zł |
| 6 | Ustalenie wysokości zaliczki do urzędu skarbowego: zaliczka na podatek – składka zdrowotna podlegająca odliczeniu. | 344,33 zł – 201,06 zł | 143,27 zł | -10,67 zł |
| 7 | Ustalenie kwoty netto: od kwoty brutto odejmuje się wysokość składek na ubezpieczenia społeczne, składkę na ubezpieczenie zdrowotne 9%, koszty uzyskania przychodu oraz zaliczkę na podatek. | 3010 zł – 412,37 zł – 233,79 zł – 143 zł | 2220,84 zł | +11,24 zł |
Jak widać, w 2024 roku wynagrodzenie netto dla 3010 zł brutto wzrośnie o 11,24 zł w porównaniu do 2021 roku.
4. W jaki sposób obliczyć wynagrodzenie?
Wynagrodzenie pracownika to nie tylko pensja netto. Pracodawca ponosi również koszty związane z premiami, dodatkami, wynagrodzeniem za nadgodziny czy pracę w weekendy. Warto zauważyć, że większość tych składników podlega odprowadzeniu składek do ZUS. Wyjątkiem są pewne dodatki, takie jak nagroda jubileuszowa, odprawa emerytalna i rentowa, dieta oraz zwrot kosztów podróży służbowej.
5. Wynagrodzenie netto a brutto w Polsce
Kluczowym elementem przy obliczaniu wynagrodzenia jest prawidłowe ustalenie zaliczki na podatek dochodowy. Podstawę obliczeń stanowi przychód pracownika pomniejszony o składki na ubezpieczenie społeczne i koszty uzyskania przychodu. Ostateczny krok to przemnożenie tej kwoty przez stawkę podatkową, która wynosi 17% lub 32%, zależnie od progów podatkowych.
Podsumowując, obliczenia wynagrodzenia to proces złożony, który wymaga uwzględnienia wielu czynników. Dlatego też pytania o wysokość pensji czy zarobki w konkretnej branży nie mają jednoznacznej odpowiedzi. Warto pamiętać, że minimalne wynagrodzenie na pełny etat w 2024 roku wynosi 4242 zł brutto.
